Cómo no pagar impuestos dos veces por las ganancias de los juegos de azar

El juego representa un fenómeno "sociológico" real del mundo moderno, diseñado y regulado con métodos de planificación industrial.

Ya en 1957 Edmund Bergler, uno de los primeros y principales estudiosos del juego (la llamada gramática) escribió: "en nuestra civilización cualquiera es potencialmente un jugador, de la variedad inofensiva o peligrosa. En algunas personalidades, esta tendencia latente puede despertar y luego el jugador latente realmente comienza a jugar. Una afirmación que puede resultar inquietante y tal que muchos preferirían rebatirla. Sin embargo, sólo se puede rechazar cerrando los ojos a la evidencia científica que indique lo contrario ”.

El juego se remonta a los inicios de la humanidad: probablemente su propósito original era interpretar o, mejor, "adivinar" la voluntad divina.

Las primeras referencias al juego se remontan al Antiguo Egipto (alrededor del 4000 aC), donde se jugaba "SENET", una especie de damas para revelar el destino de la otra vida.

Presumiblemente, la invención de la nuez, hecha con huesos de animales, se remonta a este período.

A partir de ahí, el juego en los casinos se ha "transmitido" a través de los siglos, aunque enfrentando destinos variables.

En los Estados Pontificios, el fenómeno del juego a veces se denominaba "vicio diabólico", una enfermedad incurable que contagiaba a la gente. En otras ocasiones, sin embargo, el juego fue admitido, de manera pragmática, como una fuente de ingresos para el estado.

En definitiva, el juego siempre ha acompañado a la civilización humana, hasta el punto de ser descrito, por nuestro código penal, como un tipo de juego en el que se da la finalidad de lucrar y en el que ganar o perder es casi completamente aleatorio. Los activos, principalmente dinero, se apuestan al resultado de un evento futuro, que es completamente incierto e incalculable.

Sin impuestos dobles sobre las ganancias de los juegos en la Unión Europea

Pues bien, cabe señalar que el artículo 5 del denominado "Decreto Salvar Infracciones" estableció que: "sin perjuicio de lo dispuesto en el párrafo 1-bis, los premios y ganancias a que se refiere la letra d) del párrafo 1 del El artículo 67 constituyen ingresos por la totalidad de la cantidad percibida en el período impositivo, sin deducción alguna.

1-bis. Las ganancias pagadas por las casas de juego autorizadas en otros estados miembros de la Unión Europea o en el Espacio Económico Europeo no contribuyen a formar la renta por la cantidad total recibida durante el período impositivo ".

De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 67 del TUIR, de hecho, los premios y ganancias constituyen ingresos por la totalidad de la cantidad percibida en el período impositivo, sin posibilidad de deducción alguna.

Las ganancias del juego, de hecho, pertenecerían a la categoría de "otros ingresos", como tales sujetos a retención de impuestos.

En particular, son rentas diferentes (siempre que no constituyan plusvalías y no se devenguen en el ejercicio de las artes o profesiones o empresas comerciales o por sociedades o sociedades comanditarias):

ganancias de loterías, concursos de premios, juegos y / o apuestas organizados para el público (tipo casino)
recompensas resultantes de pruebas de habilidad o por casualidad
premios otorgados en función de méritos artísticos, científicos o sociales particulares.
Por lo tanto, está claro que las ganancias del juego constituyen ingresos por el monto total, sin deducciones.

Es decir, están sujetos a impuestos según el criterio de caja y por el monto total.

De hecho, la obligación tributaria es independiente de la fecha del evento en el que se otorgó el premio y se refiere al monto total.

Pues bien, hasta 2014 (sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 22 de octubre de 2014), en Italia estaba vigente el sistema de doble imposición, ya que el Estado exigía a los jugadores italianos el 39% de las ganancias obtenidas en el extranjero (incluso dentro de la Unión Europea).

Sin embargo, según el Tribunal de Justicia, el tratamiento fiscal diferente reservado por el ordenamiento jurídico italiano a las ganancias obtenidas en Italia y a las obtenidas en otros Estados miembros, constituía una "restricción a la libre prestación de servicios (artículo 56 TFUE) considerada injustificable, de orden público, ni por razones de seguridad o salud pública ".

Abolición de la doble imposición sobre el juego y las ganancias

2014 fue, por tanto, el año del punto de inflexión con la orden emitida por el Tribunal Europeo, destinada a ordenar a Italia la abolición de la doble imposición, para evitar incurrir en fuertes sanciones.

Como se indica en el informe explicativo, de hecho, la nueva disposición sobre la fiscalidad de las ganancias y los premios de los juegos "tiene como objetivo remediar el caso piloto de la UE 5571/13 / TAXU, en el que la Comisión Europea concluyó que la tributación de las ganancias obtenidas por Los contribuyentes italianos en casinos de otros Estados miembros de la UE o Estados del EEE entran en conflicto con la legislación europea y, en particular, con el principio de libre prestación de servicios de conformidad con los artículos 56 del TFUE 36 del Acuerdo EEE, en la medida en que este régimen sujeta premios. y las ganancias obtenidas en el extranjero, incluso a través de operadores en línea, a obligaciones declarativas y fiscales diferentes y más onerosas que las previstas para las ganancias y premios obtenidos en las casas de juego italianas por la comunidad europea ".

El único aspecto crítico está relacionado con los casinos británicos.

Dado que Gran Bretaña ha abandonado recientemente la Unión Europea, todavía quedan muchos aspectos por regular.

Sin embargo, parece razonable esperar acuerdos bilaterales entre Reino Unido e Italia, destinados a regular el asunto en cuestión.

Abogado de impuestos - derecho tributario- fiscal

Si el ganador / contribuyente recibe una evaluación de la Agencia Tributaria con respecto a los ingresos presuntos del juego, puede comunicarse con el bufete de abogados y verificar la necesidad de pagar el impuesto sobre la renta, o impugnar la escritura apelando la cancelación del impuesto solicitado.